小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

很多剛成立的公司，在選擇代理記賬的時候，可能都分不清什么叫做小規(guī)模納稅人和一般納稅人，目前我國稅種可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。而一般納稅人則是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　那么，一般納稅人和小規(guī)模納稅人究竟有何區(qū)別呢？

　　1、認定標準不同。新政實施后，我國增值稅小規(guī)模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。但需要注意的是，公司沒有達到認定標準，但希望公司發(fā)展、做大，以后在招標時有優(yōu)勢，或者日后與大型公司做生意，也可以主動申請成為一般納稅人。

　　2、所需符合的條件不同。一般情況下，小規(guī)模納稅人會計核算不健全，且政策要求較為寬泛。而對于一般納稅人企業(yè)來說，其必須要符合以下條件，即有固定生產經營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿；根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

　　3、二者適用稅率不同。當前，一般納稅人稅率分為6%、11%、13%、17%幾種，而小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收（免稅的除外）。

　　4、使用發(fā)票不同。在日常經營活動中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人所使用的發(fā)票也存在著差別。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，如若遇到對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況，需到稅務局代開3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人既可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，并且一般納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。

　　5、二者收取增值稅專用發(fā)票后賬務處理不同。一般納稅人按金額款入成本，稅款部分入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶；小規(guī)模納稅人則按全額計入成本。

　　6、稅收政策不同。一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，還體現(xiàn)在稅收政策方面。小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收，每月銷售額度不超過3萬元的或季度不超過9萬元的，不需要繳稅，但需要進行申報。只有超過上述標準，才需要繳稅，并且小規(guī)模納稅人通常按季進行申報。而一般納稅人則與之不同，其納稅申報每月都要按時進行。

　　7、應交稅金計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金，即按銷項減進項后的余額繳稅；小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應交稅金。

　　以上為一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別。在現(xiàn)實社會經濟中，企業(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，還需根據(jù)自身實際情況做合理選擇。但需要說明的是，在開發(fā)客戶方面，一般納稅人相較于小規(guī)模納稅人來說更具優(yōu)勢。希望上述回答可以幫助到您！