【高企】高新技術(shù)企業(yè)申請

為什么要申請高新技術(shù)企業(yè)？

企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)主要出于以下目的：

1. 享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。從現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》來看，相較25%的法定稅率，15%的優(yōu)惠稅率對于絕大多數(shù)企業(yè)都非常具有吸引力，能與之抗衡的可能只有“N免N減半”的優(yōu)惠政策了；
   

2. 虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由五年提高至十年。對于初創(chuàng)企業(yè)以及設(shè)立前期需要投入大量研發(fā)費用的科技企業(yè)而言，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的延長對企業(yè)未來發(fā)展也十分有利；
   參考：財稅〔2018〕76號 《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》
   

3. 獲得地方財政扶持。不同地方政府為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，會出臺不同的財政扶持政策，比較常見的如第一次通過高新的一次性獎勵；專利申請補(bǔ)助；研發(fā)項目補(bǔ)助；技改補(bǔ)助等等。

什么樣的企業(yè)可以去申請高新技術(shù)企業(yè)？

幾個硬指標(biāo)

1. 成立時間：注冊成立一年以上；
   

2. 知識產(chǎn)權(quán)：通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；
   

3. 高新技術(shù)領(lǐng)域：對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
   高新技術(shù)領(lǐng)域的限定是國家為了鼓勵特定行業(yè)發(fā)展、避免企業(yè)濫用稅收優(yōu)惠政策而做出的范圍限定，具體包括：一、電子信息；二、生物與新醫(yī)藥；三、航空航天；四、新材料；五、高技術(shù)服務(wù)；六、新能源與節(jié)能；七、資源與環(huán)境；八、先進(jìn)制造與自動化。
   

4. 科技人員占比：科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
   高新技術(shù)企業(yè)的科技人員口徑既包括研發(fā)人員又包括了科技管理人員，但是需要注意的是，科技人員必須累計實際工作時間在183天以上。企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員，一般通過是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來判斷，兼職、臨時聘用人員全年累計工作時間須滿足183天以上。
   

5. 研發(fā)費用占比：企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例：
   a)最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
   b) 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
   c)近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%
   企業(yè)在填報企業(yè)所得稅申報表時需要注意的是《期間費用明細(xì)表》（A104000）研究費用需如實填報，若漏報可能會導(dǎo)致稅務(wù)審查不通過，此處的研發(fā)費用與利潤表中的研發(fā)費用金額應(yīng)保持一致。理論上而言，會計口徑、高新口徑以及研發(fā)費用加計扣除口徑的研發(fā)費用并不一致，但是實操中部分企業(yè)在歸集高新研發(fā)費用時會與更為嚴(yán)格的研發(fā)費用加計扣除的口徑保持一致。
   

6. 高新技術(shù)（產(chǎn)品）收入占比：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
   這里需要特別提醒的的計算高品收入的分母為總收入而非營業(yè)收入，企業(yè)總收入 = 收入總額 - 不征稅收入，具體可以參考《企業(yè)所得稅法》中對收入總額的定義。
   《企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。
   

7. 重大安全、質(zhì)量事故或違法行為：申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

幾個軟指標(biāo)

1. 知識產(chǎn)權(quán) – 30分
   a) 技術(shù)的先進(jìn)程度（8分）。
   技術(shù)的先進(jìn)程度是一個相對比較主觀的打分項，主要通過企業(yè)提交的知識產(chǎn)權(quán)類型與內(nèi)容，高新申請表中RD表（企業(yè)研究開發(fā)活動情況表）中的核心技術(shù)及創(chuàng)新點描述來呈現(xiàn)，因此企業(yè)在準(zhǔn)備RD表時，可以盡可能多的使用量化指標(biāo)體現(xiàn)技術(shù)的先進(jìn)性。
   
   b)對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用（8分）。
   知識產(chǎn)權(quán)對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用同樣是一個比較主觀的打分項，主要通過PS表（上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表）中“知識產(chǎn)權(quán)獲得情況及其對產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮的支持作用“來展現(xiàn)，因此可以重點突出知識產(chǎn)權(quán)核心技術(shù)與主營業(yè)務(wù)真實的關(guān)聯(lián)性。
   
   c)知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量（8分）。
   知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量會影響高新技術(shù)企業(yè)的評分，其中Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)（例如發(fā)明專利等）分?jǐn)?shù)會優(yōu)于Ⅱ類（例如實用新型、外觀專利、軟著等），Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)可以重復(fù)使用，Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)在申請高新技術(shù)企業(yè)時，僅限使用一次。
   
   d)知識產(chǎn)權(quán)獲得方式（6分）。
   通過自主研發(fā)（1-6分）獲得的知識產(chǎn)權(quán)得分高于通過受讓、贈予和并購（1-3分）獲取的。
   

2. 科技成果轉(zhuǎn)化能力 – 30分
   科技成果是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等）�？萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。
   
   企業(yè)通過研發(fā)獲得專利，但是獲得的專利并不一定會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，因此該項考察的主要是企業(yè)通過研發(fā)獲得的成果是否能夠有效轉(zhuǎn)化形成產(chǎn)品。
   
   該項合計30分，根據(jù)近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)以此進(jìn)行評分：≥5項（25-30分）；≥4項（19-24分）；≥3項（13-18分）；≥2項（7-12分）；≥1項（1-6分）；0項（0分）；此外，關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化能力的文字性描述主要體現(xiàn)在“企業(yè)創(chuàng)新能力表“中，企業(yè)需要直觀的向評委展現(xiàn)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的能力。同時，企業(yè)需準(zhǔn)備好轉(zhuǎn)化證明資料，盡可能的豐富，包括與某項成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的合同、發(fā)票、設(shè)計圖紙、設(shè)計方案、說明書、操作手冊、技術(shù)訣竅、檢測報告、檢驗報告、查新報告等
   

3. 研究開發(fā)組織管理水平 – 20分
   a)制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬（6分）
   此處包括了制定完善的研究開發(fā)組織管理制度、建立規(guī)范的研發(fā)投入核算體系以及編制研發(fā)費用輔助賬三項內(nèi)容。
   
   b)設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作（6分）
   此處主要包括兩點，一是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)并滿足一定的標(biāo)準(zhǔn)（必要時可以申請外部第三方認(rèn)證），一是與國內(nèi)外研究機(jī)構(gòu)（例如高校）開展產(chǎn)學(xué)研合作，需要提供相應(yīng)的合作協(xié)議以及發(fā)票（合作期限需要在申請周期之內(nèi)）。
   
   c)建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺（4分）
   除去企業(yè)需要就科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵形成制度文件之外，企業(yè)可以通過建立內(nèi)部或外部平臺鼓勵創(chuàng)新。
   
   d)建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績效評價獎勵制度（4分）。
   

4. 企業(yè)成長性 – 20分
   a)凈資產(chǎn)增長率
   b)銷售收入增長率

申請高新技術(shù)企業(yè)需要提前做什么準(zhǔn)備？

企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)之前需要就上述若干硬指標(biāo)進(jìn)行提前預(yù)估，尤其涉及知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)費用占比以及高品收入占比。

考慮到知識產(chǎn)權(quán)從申請到授權(quán)具有一定周期（例如發(fā)明專利一般需要3~5年，實用新型1~2年），企業(yè)需要提前在知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域進(jìn)行布局以滿足高新申請的條件。

在實操中，部分企業(yè)可能由于企業(yè)功能過于全面而導(dǎo)致高品收入占比不滿足要求，這時可以考慮提前剝離部分職能，例如貿(mào)易職能、租賃職能、投資職能，從而降低總收入的比重。

在滿足上述硬性條件之后，企業(yè)需要考慮的是如何能夠獲得更高的評分以通過高新技術(shù)企業(yè)申請≥71分。

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)的申請需要公司多部門的協(xié)同合作完成，從計劃申請到正式遞交申請材料，企業(yè)往往需要若干年的時間去查漏補(bǔ)缺以滿足高新的所有條件，因此當(dāng)企業(yè)有計劃申請高新技術(shù)企業(yè)資格時，不僅需要定時評估高新狀態(tài)，更要成立專門的合作小組有的放矢地進(jìn)行相關(guān)材料的準(zhǔn)備。